Hoeveel mag ik maximaal op de lijfrenterekening inleggen en fiscaal aftrekken?
Als u zelf vermogen wilt opbouwen als aanvulling op uw pensioen, dan kan dit fiscaal vriendelijk via een lijfrenterekening in box 1. De stortingen op de lijfrenterekening kunt u onder voorwaarden fiscaal aftrekken in de aangifte inkomstenbelasting. Belangrijke voorwaarde is dat u een pensioentekort heeft. Het pensioentekort wordt berekend aan de hand van de jaarruimte en de reserveringsruimte. Dat bepaalt het maximale bedrag dat u mag inleggen en fiscaal kan aftrekken.
Jaarruimte in 2024
Om de jaarruimte in 2024 te berekenen, heeft u het bruto-inkomen en de eventuele pensioenopbouw ( de factor A ) van het vorige kalenderjaar nodig. Het inkomen kunt u terugvinden in de aangifte inkomstenbelasting 2023 of jaaropgave 2023. De factor A is opgenomen in het Uniform pensioenoverzicht (UPO). De jaarruimte wordt berekend volgens de formule: (30% x premiegrondslag) -/- (6,27 x factor A).
Hierbij geldt het volgende:
- De premiegrondslag is het bruto-inkomen minus de AOW-franchise.
- De AOW-franchise bedraagt € 17.545 in 2024.
- Het inkomen waarover u jaarruimte mag berekenen is maximaal € 137.800. Tot het inkomen behoren: loon, winst uit onderneming, resultaat uit overige werkzaamheden en periodieke uitkeringen.
U kunt uw jaaruimte eenvoudig uitrekenen met onze jaarruimtetool. Of via de uitgebreide rekentool van de Belastingdienst.
Voorbeeld
Wat is de maximale jaaruimte van iemand zonder pensioenopbouw?
30% x € 120.255 (maximum van € 137.800 minus de AOW-franchise €17.545) -/- € 0 (geen factor A) = € 36.077
Vorig jaar is de maximale jaaruimte aanzienlijk verhoogd. Mogelijk kunt u dus meer dan voorgaande jaren inleggen op een lijfrenterekening.
Reserveringsruimte in 2024
Heeft u de jaarruimte in het verleden niet gebruikt? Dan kunt u ook een reserveringsruimte hebben. De reserveringsruimte is het totaal van de ongebruikte jaarruimtes van de afgelopen 10 jaar. Deze reserveringsruimte kunt u naast de jaarruimte gebruiken. De maximale reserveringsruimte die u in 2024 kunt benutten bedraagt € 41.608.
Wanneer kunt u de lijfrentestorting aftrekken?
De inleg op de lijfrenterekening is fiscaal aftrekbaar over het jaar waarin u de storting heeft gedaan. Lijfrentestortingen die in 2024 worden gedaan, zijn dus aftrekbaar in de aangifte inkomstenbelasting 2024 (die vanaf 1 maart 2025 kan worden ingediend).
Disclaimer
Wij geven geen (fiscaal) advies, neemt u hiervoor contact op met een (fiscaal) adviseur. Fiscale mogelijkheden en eventuele voordelen zijn afhankelijk van uw individuele omstandigheden en kunnen in de toekomst wijzigen. Deze tekst is geschreven naar de stand van 3 juni 2024.
Gerelateerde onderwerpen
